Правила уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2020 году

Обязательные страховые взносы волнуют многих работников и индивидуальных предпринимателей. При этом важно изучить правила их уплаты.

Для того чтобы накопить себе на пенсию и государство начисляло пенсию, необходимо быть официально трудоустроенным, а так же осуществлять страховые взносы в ПФ.

С 1 января 2020 года для всех групп налогоплательщиков были внесены некие изменения в коды КБК, для того, чтобы вести раздельный учет процентов по каждым платежам.

Первоначальная информация

До 2010 года существовал такой сбор как единый социальный налог, в дальнейшем его заменили СВ, которые контролировали органы ПФ, ФСС и ФОМС.

Так как они не полностью справлялись с данным указанием, больше полномочий отдали ФНС.

Так же отчеты необходимо будет сдавать вместе с новой отчетностью в налоговую службу.

Также для плательщиков необходимо знать, что в этом году тарифы не поменялись, и правила начисления за себя и работников оплачивается, как и в предыдущем году.

Нужно добавить, что повышение обязательных платежей связано с тем, что увеличилось МРОТ, а в формуле присутствует данный показатель.

Что это такое

Страховые взносы на ОПС – это отчисления в пенсионный фонд, для пенсий нынешним пенсионерам, а накопительная часть – взносы на пенсию для себя.

В текущем году контролировать поступления отчислений будет налоговая служба, потому как сейчас в наличие много долгов с пенсионными платежами.

Низкая собираемость взносов для страхования работников и предпринимателей.

Кто является плательщиком

Согласно НК РФ, статья 34, такие платежи как страховые взносы, являются обязательными.

Обязательное пенсионное страхование, помимо всех остальных платежей, обязаны оплачивать компании и физические лица.

Статьей 419 НК РФ предусмотрено 2 категории, которые обязательно делают СВ:

1. Организации, которые не являются ИП, имеют у себя в штате работников, которые оформлены официально, и выплачивают зарплату рабочим.
2. Физические лица, которые ведут частную практику, основываясь на федеральный закон, и являются предпринимателями (адвокаты, нотариусы).
3. Лица, которые производят оплаты за труд физическим лицам.
4. Частные предприниматели.

Если плательщик относиться сразу к нескольким категориям, то есть является предпринимателем, и имеет у себя в штате рабочую силу, тогда он обязан оплачивать СВ за себя и за работников, по каждому отдельно.

Если же плательщик инвалид, то он может не платить страховой взнос, если он сам этого не захочет.

Правовое регулирование

Новый закон №243 ФЗ, который действует от 03.07.16, говорит о том, что контроль СВ на ОПС будет проводить налоговая служба.

Новый раздел «Страховые взносы РФ» обрел юридическую силу от 01.01.2017, новые раздели в части 1 и 2. Контролировать все выполнения распорядков будет Министерство Финансов России.

Как рассчитать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Расчет по формуле остался прежним, и не изменился. 1МРОТ*12месяцев*26%, формула для расчета за себя для индивидуального предпринимателя. МРОТ в текущем году составляет 7500 рублей.

Исходя из формулы, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 23 400 рублей. В случае неполного года ведения предпринимательства, сумма будет подлежать перерасчету.

При дополнительных платежах при превышении лимита доходов, максимальная сумма пенсионных платежей составляет 187 200 рублей, формула подлежит такому расчету 8МРОТ*12месяцев*26%.

Размеры тарифов

В текущем году изменений в тарифах не было, и в формулах расчета так же.

Текущие ставки приняты до 2020 году, а именно обязательный страховой взнос равен 30%, в котором 22% включают пенсионные отчисления.

Каждый год правительство пересматривает порядок и размер отчислений для ОПС, в этом году лимит на данную выплату составил 876 000 рублей.

Частный предприниматель обязательно должен вносить СВ за себя, если в текущем году не было никакой деятельности, или не было доходов.

Исходя из того, что в этом году минимальная зарплата составляет 7500, то за год СВ составляет 23 400 рублей.

Исключением будет, если предпринимательство зарегистрировано не весь год, в таком случае перерасчет будет произведен.

Так же не поменялось и с расчетом дополнительного взноса при доходе, который превысил 300 000 в год. В таком случае от превышающей суммы отчисляется 1%.

Лимит за себя, для ИП, на данную выплату в этом году составляет 187 200 рублей. Такие отчисления работодатель должен оплачивать сам, и не делать отчисления из выплат работникам.

Так же есть отдельная категория плательщиков взносов, для которых в этом году снижено страховые взносы.

Для того чтобы иметь возможность воспользоваться уменьшенными тарифами, плательщику необходимо придерживаться правил, описанных в НК РФ №427.

Как было уже сказано раньше, лимит на ОПС составляет 876 000 рублей, после достижения этой цифры, остальные платежи будут по сниженным тарифам.

При достижении такого предела, тогда оплачивать за работника не нужно СВ.

Как происходит порядок оформления

Дата оплаты этих взносов, как и прежде, не изменилась, за текущий месяц делается оплата в следующем месяца, не позже 15 числа.

К примеру, за сентябрь месяце, оплату необходимо будет сделать до 15 октября. Квитанция заполняется иначе из-за того, что контроль ведет налоговая служба.

Так же другими стали коды бюджетной классификации. Федеральная Налоговая служба предоставляет заполнять бланки таким образом:

КБК для уплаты СВ устанавливает Министерство Финансов, издавая для этого приказ. Новый список КБК за этот год уже установлен финансовым ведомством, приказом №230 от 17.12.2016.

Особенности процентов

Говорить, что что-то в системе уплаты изменилось, не приходится. Все осталось по-прежнему. Система тарификации СВ такая, как в 2016 году.

Остались прежними размеры льготных ставок, также список выплат, не подвергающимся налогообложением.

Какие предусмотрены выплаты при уходе в декретный отпуск смотрите в статье: выплаты при уходе в декретный отпуск .

Как оформить заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество для ИП, читайте здесь.

Большая часть предприятий и организаций уплачивают СВ по тарифам в 30%. Причем, 22% составляют именно пенсионные взносы.

Такое положение дел будет сохраняться до 2020 года включительно, согласно указу №456-ФЗ от 19.12.2016 г.
Но небольшие изменения все-таки произошли.

Некоторые компании будут вносить, куда большую сумму выплат в ПФР, поскольку повысилось предельное значение базы по расчетам страховых взносов.

На сегодняшний день она составляет предельных 876 тыс. руб., согласно постановлению №1255-ФЗ от 29.11.2016 г.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели являются отдельной кастой, которая уплачивает страховые взносы, как за себя лично, так и за своих подчиненных (если таковые имеются).

При всем этом, положенные взносы вносятся в любом случае, если даже на время уплаты у ИП отсутствует доход от основного вида занятости и т. д.

Законом не предусмотрено, что при отсутствии заработка, предприниматель освобождается от налоговых сборов или СВ.

До тех пор, пока он числится под статусом «индивидуальный предприниматель», он обязуется платить. В качестве уплаты «за себя», ИП просчитывает взнос по формуле:

СВ=МРОТ*тариф*к-во мес.

Где:

• МРОТ — минимальный размер оплаты труда определяется каждый год;
• тариф — размер взноса для ПФР, который составляет 26% на 2020 год;
• месяцы — обычно стандартно 12 мес.

Показатель МРОТ на нынешний год составил 7500 рублей. Тогда, простыми подсчетами получается, что СВ за 12 мес. для ИП составляет 23 400 руб.

Исключение, когда проводится перерасчет СВ, если от начала регистрации ИП прошло меньше года. Без изменений остался размер дополнительного взноса при перелимите.

Если доход ИП на момент уплаты составляет более 300 тыс. руб., то он уплачивает сверху основного СВ 1% от разницы сумм превышения.

Значит, если его доход составит в 350 тыс. руб., то 1% составит от 50 тыс. руб. сверху установленного лимита. Пенсионные платежи «за себя» составляют 187 200 руб. за 2020 год (по формуле — 8МРОТ*12*26%).

Проводит положенные выплаты также стоит до предельных 31 декабря. Если превышается лимит, то начисленный 1% можно внести до 1-го апреля уже следующего года.

Для физических лиц

Следуя главе 34 НК РФ физические лица также относятся к плательщикам страховых взносов, даже при отсутствии регистрации в качестве ИП, если ими проводятся денежные выплаты.

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно до 15 числа последующего за текущим месяцем.

Необходимые документы

Для предоставления выплаты сначала нужно заполнить отчетность в налоговую службу, которая и проводит контроль за данными операциями. Здесь имеются некоторые отличия, особенно в КБК.

Порядок заполнения теперь проходит следующим образом:

• в КПП и ИНН (получателя) указываются их значения. Это требование местной налоговой;
• в Получатель сначала нужно прописать аббревиатуру учреждения госказначейства, а после в скобках аналогично сократить название налоговой госинспекции (местной);
• код классификации подразумевает 20 знаков КБК, где первые 3 знака согласно ФНС (182 значения).

Относительно КБК был принят новый список, согласно приказа Минфина с 1-го января 2020 года.

Главные характеристики для медицинской страховки

Положенная сумма для уплаты СВ в ФФОМС можно рассчитать по аналогичной формуле, описанной выше. На 2020 год она составляет в размере 4590 рублей.

Взнос в медицинское страхование составляет 5,1%. Полагаются обязательные взносы по травматизму, установления материнства, а также при временной нетрудоспособности работника.

Для предпринимателей расчет в ФСС немного иной. Для ФСС платежи проводятся согласно трудовому договору с работником, либо в сроки, установленные при выплате зарплаты за прошедший месяц.

Одновременно проводятся платежи по травматизму и на временную нетрудоспособность.

Если это можно сделать одним платежом (одним бланком), то при материнстве взносы нужно оформлять двумя разными бланками.

Плюсы и минусы

Упрощенная система отчетности позволяет значительно экономить драгоценное время работодателей.

Но, привыкшее уже к старым нормам, потребуется время для привыкания к новым параметрам заполнения форм отчетности.

Пока размеры страховых взносов без изменений, и такими они останутся до 2020 года. Что будет после и понесут какие-то поправки сейчас, неизвестно.

Что такое ипотека с государственной поддержкой узнайте из статьи: ипотека с государственной поддержкой.

Как получить помощь от государства многодетной семье, читайте здесь.

Как происходит расчет выходного пособия при сокращении штата, смотрите здесь.

Платить страховые взносы должны как обычные работники, так и ИП. Вести предпринимательскую деятельность — это по-своему выгодно, когда ты ни от кого не зависишь.

Но стоит быть готовым к тому, что даже при отсутствии, пусть и временной, доходности от своего дела (часто бывает при первых начинаниях), все равно придется уплачивать страховые взносы в казну страны.

Даже если у вас нет работников, и вы работаете сами по себе.

Видео: обязательное пенсионное страхование