Особенности инвестиционного налогового вычета по НДФЛ в 2020 году

В России совсем недавно начали осуществлять вычеты в данной сфере. Поэтому каждому гражданину нужно знать, каковы особенности инвестиционного налогового вычета по НДФЛ в 2020 году.

Ведь в данной сфере следует быть внимательным с деталями, которых много как в законах, так и в алгоритмах получения выплат.

Основные аспекты

Возможность оформления инвестиционного вычета появилась всего в 2016 году. Именно с данного момента все владельцы индивидуальных инвестиционных счетов начали получать возмещения по налоговым вычетам.

Но стоит учитывать, что все же в данной сфере существует много нюансов и ограничений. К примеру, основным из таких является индивидуальный инвестиционный счет.

Подобная возможность осуществления вычета по программе возмещения доступна только инвесторам частного сектора. Именно они являются основным направлением налоговых реформ в этом секторе.

Что это такое

Инвестиционный счет представляет собой банковский или брокерский счет. При этом стоит знать, что не все организации предоставляют возможность открытия подобного продукта.

Существует два вида осуществления управления средств на этом счету:

• самостоятельное перенаправление денежных потоков;
• размещение средств под управление брокерской компанией.

Законодательством установлены критерии, которым должен соответствовать индивидуальный инвестиционный счет:

Только из расчета на данные факторы и может существовать система налоговых вычетов в инвестиционном поле.

Кто претендует на льготу по НДС

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ физическому лицу может быть предоставлен только в том случае если он соответствует всего одному конкретному условию.

Согласно закону гражданин должен быть занят инвестиционной деятельностью .

В связи с этим существует ряд возможностей проведения данной деятельности:

По сути, все участники фондового рынка, которые подходят по данным критериям и имеют свои ИИС могут получить подобную льготу от государства в плане уплаты налоговых сборов.

Законные основания

Основным законодательно-нормативным актом в плане оформления и предоставления налоговых вычетов является Налоговый кодекс Российской Федерации.

Поэтому каждому гражданину, который хочет получить инвестиционные вычеты нужно ознакомиться с соответствующими положениями в законе России.

Это позволит сделать все быстро и не ошибиться в совершении алгоритма действий. Поскольку в налоговой базе достаточно легко запутаться.

Главной в этой сфере будет статья 219 НК РФ. Она расположена во второй части закона и говорит только о инвестиционных налоговых вычетах.

В этой статье законодательства и определены все условия совершения подобных операций:

При этом стоит учитывать, что та же статья говорит о предоставлении льготы по налогу на период трех лет после того, как счет будет закрыт. В течение этого времени инвестор может запросить выплаты.

Порядок расчета

Подсчеты суммы по вычету производятся в соответствии с декларацией, которую подает в Налоговую службу налогоплательщик.

Подобная процедура расчета производится на основании той ситуации, в которой находится счет:

• по взносам за 1 календарный год;
• по взносам за три года
• по полученной прибыли от ИИС;
• выбора между прибылью и взносами;
• при закрытии ИИС до окончания срока действия договора — ранее трехлетнего возраста ИИС.

Именно в зависимости от этих показателей и будет определяться вид расчетов.

Если применяется НДФЛ, то алгоритм будет таким:

1. Определяются условия размещения средств на ИИС.
2. Далее по истечению срока действия договора — трех лет, ИИС закрывается.
3. Держатель ИИС подает своему брокеру документ от налоговой службы о том, что он не использовал вычеты. Тогда государством не будет удержано 13% от полученной прибыли.

Куда обратиться

Главным регулятором в сфере налоговых вычетов является сама ИФНС. Поэтому в обязательном порядке следует обратиться в данный государственный орган для получения консультации и справки по поводу того, что средства по индивидуальному инвестиционному счету не были использованы за весь срок работы счета.

Далее при использовании услуг брокера, следует передать этот документ ему. На основании этой бумаги и будет совершен возврат налога на доходы физических лиц.

Условия получения

Главным условием оформления налогового вычета по НДФЛ является соблюдение договора ИИС до конца срока. Таким образом, инвестор не может расторгнуть соглашение до истечения трех лет.

Помешать получить выплаты может:

1. Расторжение договора раньше срока.
2. Снятие денежных средств, которые размещены на индивидуальном инветсиционном счету.
3. Выбор другого способа налогового вычета.
4. Истечение срока подачи заявления на вычет — у инвестора есть три года с момента закрытия счета на получение льготы.

Образец заявления на инвестиционный вычет можно скачать здесь. В связи с этим, следует помнить о том, что в случае нарушения данных условий, государством будет удержан налог.

Также стоит понимать, что существует ряд простых условий:

Правила, по которым происходит подсчет

Стоит отметить, что проведение подсчетов вычета основывается на некоторых правилах. И их следует учитывать:

Так, подобной процедурой можно пользоваться только раз в год и получать компенсацию в размере 13% от суммы дохода по счету. Эту же систему используют в случае отсутствия дохода по инвестициям.

Примеры расчета инвестиционного налогового вычета по НДФЛ

По полученной прибыли расчет будет достаточно простым. Поскольку вся операция проведения подсчетов основывается на показателях счета. И расчеты не будут сложными.

Стоит учитывать, что существует несколько вариантов получения выплаты:

Для ИП

Индивидуальным предпринимателям лучше всего использовать получение вычета по схеме неуплаты по доходу или же оперировать ценными бумагами на фондовом рынке. Поскольку данные сделки предусматривают более крупные вложения и прибыль.

Вместе с тем, в случае соблюдения условий договора, можно избежать оплаты НДФЛ.

Но следует использовать один из данных методов и понимать, что при превышения нормы в плане ценных бумаг вычет придется уплатить.

В случае использования вычета по операциям с денежными средствами следует изначально взять справку об отсутствии вычетов за отчетный период.

Поскольку при наличии в году хоть одной операции налоговая будет удерживать НДФЛ по остальным ИИС.

Матери-одиночки

Поскольку финансовое положение матери-одиночки не может предполагать высокий доход, то ей лучше всего использовать вычет по первой схеме.

В таком случае если сумма на ИИС не превысит 400 тысяч, то она вполне сможет получить средства по НДФЛ удобным ей способом.

При этом стоит понимать, что подача документов на оформление вычета должна происходить за несколько дней до окончания срока действия договора по размещению средств на ИИС.

Механизм получения

Для того, чтобы получить возмещение по средствам, следует совершить ряд действий:

1. Получить подтверждение об отсутствии осуществления вычетов за год в налоговой службе.
2. Предоставить документ брокеру.

На этом алгоритм действий заканчивается. Поскольку выплатами будет заниматься брокер. В случае с получением документа о вычетах после открытия счета, брокер просто не будет взимать сборы в налоговую.

Список документов

Необходимые документы составляют следующий список:

• договор с брокерской конторой на управление счетом (при его наличии);
• справку о размещении денежных средств на ИИС;
• выписку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• декларацию в формате 3-НДФЛ;
• заявление на инвестиционный вычет.

На что обратить особое внимание

Особое внимание следует уделить тому, что договор заключается на период в три года.

И до конца срока снимать средства с ИИС нельзя. Иначе возможность получения возмещения утрачивается.

Оформить налоговый вычет не сложно. Достаточно знать некоторые особенности данной процедуры, чтоба получить выплаты в полном объеме. Ведь существуют риски отказа в вычете.

Видео: инвестиционные вычеты по НДФЛ