Что такое налоговые вычеты по НДФЛ (налог на доходы) в России в 2020 году

Налоговый вычет – это льгота, которая предоставляется гражданам в соответствии с налоговым кодексом. 

Налоговое законодательство подразумевает различные ситуации, в которых можно получить налоговый вычет.

Каждый гражданин РФ имеет право на получение возврата части денежных средств, которые он оплатил в качестве подоходного налога.

Первоначальная информация

Налоговый вычет это право налогоплательщиков вернуть уплаченный НДФЛ, при этом не требуется никаких вложений.

Существуют разные ситуации в которых гражданин может рассчитывать на возврат, например, если расходы связаны с лечением либо обучением себя или членов семьи, покупкой или продажей недвижимости и так далее.

Главные понятия

Налоговый вычет – это денежная сумма, понижающая уровень дохода, который облагается подоходным налогом (НДФЛ). Ставка подоходного налога равен 13 процентам.

Право на возврат имеет только сумма в размере ранее уплаченного налога, а не вся сумма расходов в пределах вычета.

Если гражданин получает «черную зарплату» или платит УСН либо ЕНВД, то право на возмещения 13 процентов у него нет.

Цель применения

Основной целью возврата налогового вычета — создание равномерного налогообложения всех слоев населения.

Налоговый вычет помогает уменьшить налогооблагаемую базу в зависимости от жизненных обстоятельств. Возмещение части расходов потраченных на оплату обучения, лечения или приобретения недвижимости.

Правовые аспекты

Перечень всех полагающихся вычетов и условий, на которых они предоставляются, описаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Периодически в нормативный акт вносятся изменения, которые связаны с инфляцией и другими экономическими аспектами.

Согласно налоговому кодексу существует пять видов налоговых вычетов:

Основные характеристики налоговых вычетов по НДФЛ

Налоговый вычет официально установлен законодательством и относится к налогу на получаемый доход физическим лицом, то есть подоходный налог.

Сущность налоговой вычета заключается в вычете из налогооблагаемой базы определенной суммы, размер которой зависит от налоговой ситуации.

Основные виды

Согласно налоговому кодексу существует пять основных видов налоговых вычетов по НДФЛ:

Стандартные

Льготы предоставляются ежемесячно в фиксированном размере. Существует два вида категорий людей, которые имеют право на получение вычетов.

Первая категория имеет размер скидки в 500 рублей, к ней относятся:

• ветераны ВОВ;
• люди, чьи супруги или дети погибли, защищая СССР;
• граждане, принимавшие участие в военном конфликте в Афганистане.

Ежемесячно получают льготу в размере трех тысяч рублей следующие лица:

• граждане, которые до 1963 года работали над разработкой и испытанием ядерного оружия;
• люди, пострадавшие во время аварии на Чернобыльской атомной энергостанции;
• граждане, которые стали инвалидами из-за ранений, полученных при защите СССР, РФ.

В случае, когда человек имеет право на два вычета, то ему предоставляется один наибольший из них. Налоговые вычеты положены работающим гражданам, которые воспитывают детей в размере:

Если ребенок-инвалид учиться на дневной форме, то налоговые льготы продлеваются до 24 лет.

Социальные

Согласно законодательству существует несколько категорий трат социального направления, которые позволяют работающему гражданину вернуть 13 процентов:

Инвестиционные

Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ полагаются всем инвесторам, которые создали ИИС. Физическое лицо получает прибыль от продажи или покупки ценных бумаг.

И поэтому обязано оплачивать подоходный налог. Правительство с целью поощрения и развития инвестиционной деятельности ввело эту льготу.

Профессиональные

Группа профессиональных налоговых вычетов применяться к:

• адвокатам, нотариусам, детективам, независимым оценщикам, то есть гражданам, предоставляющим частные услуги;
• индивидуальным предпринимателям, которые работают на общем налогообложении;
• граждане, работающие в соответствии с гражданско-правовыми договорами;
• изобретатели, авторы произведений искусства и науки.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в двух видах, в качестве суммы подтвержденных расходов или в размере 20 процентов от общего дохода, за исключением авторских вознаграждений по некоторым видам интеллектуального труда.

Имущественные

Налоговые вычеты в данной категории можно разделить на две большие группы:

Согласно закону человек может вместо фиксированных сумм, документально обосновать свои расходы и частично либо полностью уменьшить налоговую базу.

Кто имеет право на возврат

Право на возврат налогового вычета имеют люди, которые обладают официальным источником дохода. К ним относятся следующие категории лиц:

• граждане, имеющие несовершеннолетних детей;
• участники боевых действий;
• граждане, оформившие покупку или продажу недвижимости;
• ИП, которые работают на общем налогообложении;
• авторы произведений искусств и изобретатели;
• лица, занимающиеся частной практикой;
• граждане, которые потратили деньги на обучение, как себя, так и своих детей;
• люди, которые занимаются благотворительностью;
• граждане, которые потратили средства на лечения себя либо своих близких.

Общие правила подсчета

Существую основные правила подсчета:

• сумма возврата не должна превышать 13 процентов от уплаченных налогов;
• право на возврат имеют только лица, которые делают официальные отчисления в бюджет;
• налоговый вычет может получать как физическое лицо, так и члены его семьи;
• при расчете считается, только та часть суммы, которая облагается подоходным налогом.

Порядок оформления

Для оформления налоговых вычетов необходимо в налоговую государственную инспекцию подать декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Вместе с декларацией необходимо подать следующий пакет документов:

• заявление;
• паспорт;
• справка 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие расходы физического лица;
• справки, которые дают право на получение налоговых вычетов.

Декларация должна быть составлена грамотно и без ошибок, подавать ее необходимо с 1 января по 30 апреля. Заявление на взыскание налогового вычета по уплате НДФЛ можно скачать здесь.

Особенности льготы на ребенка

Размер льготы для матерей-одиночек удваивается. Если мать-одиночка вступает в брак, то право получить двойную сумму льгот теряется.

Не имеет значение, усыновил ли новый супруг ребенка или нет. Если ребенок имеет инвалидность, то размер ежемесячного вычета составляет 3000 рублей.

Такое вычет положен семьям, где ребенок-инвалид младше 18 или ребенок в возрасте от 18 до 24 лет является студентам очного отделения ВУЗа

Возврат подоходного налога является продолжительной процедурой, которая требует большое количество различных документов.

Но зная основные моменты, можно сократить время на заполнения декларации. Существует несколько вариантов получения льгот, можно компенсировать часть расходов на лечение или покупку недвижимости.

Видео: налоговые вычеты по НДФЛ для пенсионеров