Звонок бесплатный
Меню

Особенности вычета

Налоговый вычет предоставляется российским гражданам сообразно норм действующего Налогового кодекса РФ. Его указаниями определена обязательность уплаты налога НДФЛ, которым облагается получаемый гражданами доход. В его состав входит не только заработная плата, но и иные виды доходов. Например, доход от продажи недвижимости.

Основные сведения

При формировании определенных условий российские граждане освобождаются от уплаты налога на получаемый ими доход. Государство предоставляет им возможность истратить предназначенные для уплаты налога средства на покрытие расходов, связанных с их личными нуждами. Например, на лечение в медицинском учреждении либо покупку лекарственных препаратов.

Что это такое

Под формулировкой «налоговый вычет» обозначается некая сумма, уменьшающая размер получаемого гражданами дохода. Он входит в категорию налогооблагаемой базы, с которой они платят налог в федеральный либо региональный бюджет.

Виды налогового вычета сообразно статьям 218-221 НК РФ:

Стандартный Он предоставляется определенной категории налогоплательщиков. Например, лицам, которые участвовали в ликвидации последствий на Чернобыльской АС, инвалидам с детства, родителям и второму супруги погибших в горячих точках военнослужащих. С перечнем лиц, которые могут претендовать на его получение можно ознакомиться в пп 1,2 и 4 статьи 218 НК РФ
Социальный В его состав входят расходы на благотворительность, обучение, лечение и покупку лекарств, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, увеличение накопительной части трудовой пенсии. Порядок его назначения по всем видам налогов изложен в статье 218 НК РФ. Кроме того ее нормами установлен размер налоговой базы
Инвестиционный Под словосочетанием «индивидуальный инвестиционный счет» понимается счет особого типа. Правом открытия ИИС наделено физическое лицо, которое является налоговым резидентом РФ. В соответствии с нормами статьи 219 НК РФ он наделяется правом получения льгот по налогам
Имущественный Правом его получения наделяется налогоплательщик, осуществивший какую-либо сделку с имуществом. Например, куплю-продажу недвижимого имущества, включая земельный участок
Профессиональный Налоговый вычет предоставляется индивидуальному предпринимателю на полученный им в ходе коммерческой деятельности доход, нотариусам и адвокатам, занимающимся частной практикой. Кроме того норма распространяется на доход, полученный от выполнения работ или оказания услуг по гражданско-правовому договору, в качестве авторского или иного вознаграждения за создание предметов искусства, литературы, открытия и изобретения в области науки и техники

Кроме того законодателем установлены налоговые вычеты, связанные с переносом на будущие периоды времени убытков. Как правило, они возникают в ходе проведения финансовых операций с ценными бумагами, применения финансовых инструментов для осуществления срочных сделок.

Чтобы получить налоговый вычет вместе с заявлением подаются перечисленные ниже документы:

  • паспорт, удостоверяющий личность заявителя;
  • официальная бумага, содержащая номер расчетного листа;
  • справка формы 2-НДФЛ;
  • декларация формы 3-НДФЛ.

Категории возврата

На получение налогового вычета могут претендовать налоговые резиденты Федерации, которые облагаются налогом НДФЛ в размере 13 % от общей суммы получаемого дохода. В отдельных случаях под вычетом подразумевается возврат законодателем ранее уплаченной в качестве налога суммы.

В их число входят расходы, связанные с:

  • покупкой квартиры на праве собственности;
  • затратами на лечение;
  • уплатой денежных средств на обучение в высшем либо средне-профессиональном образовательном учреждении.

Денежные средства возвращаются за годы, когда производилось отчисление налога НДФЛ. Как правило, возврат средств за оплату лечения в текущем году, производиться в наступившем году.

Какова предельная сумма

Налоговый резидент может выбрать максимальный из вычетов, если ему представлено право получения более одного стандартного налогового вычета. На детей он предоставляется вне зависимости от предоставления иных видов СНВ.

Возврату подлежит не полная сумма понесенных налогоплательщиком расходов в пределах заявленного вычета. В соответствии с нормами действующих законодательных актов его размер устанавливается соразмерно величине уплаченных налогов.

Нормативная база

Вопросы относительно регламентирования системы налогообложения, общие положения предусмотрены Налоговым кодексом, который был опубликован 31 июля 1998 года. Сообразно его указаниям в пределах Федерации установлены налоги и сборы на федеральном, региональном и местном уровнях.

Что касается налогового вычета, то он предоставляется на основании норм статьи 218 НК РФ. Каждый гражданин должен уплачивать налоги и сборы, которые учреждены законодателем.

Действующая законодательная база основана на принципе признании всеобщности и равенства налогообложения российских граждан. Налог устанавливается с учетом фактической способности налогоплательщика осуществлять его уплату.

Федеральный закон «О внесении изменения в статью 218 части второй НК РФ» от 23.11.2015 № 317 ФЗ. Соответственно его указаниям увеличен максимальный порог суммы, не подлежащей налогообложению до 350 000 рублей.

Полный налоговый вычет получают лица, у которых месячная заработная плата не превышает 23 300 рублей. Его удвоенный размер предоставляется единственному родителю, включая приемного родителя, усыновителя, опекуна либо попечителя.

Что нужно знать

Условия системы налогообложения граждан предусмотрены Налоговым кодексом. Обязанности налогоплательщика изложены в статье 23 НК РФ, положения которой регламентируют отношения государства и его граждан. Как правило, они возникают при наличии предмета налогообложения по основаниям, которые установлены нормативами законодательных актов.

Порядок получения

Чтобы получить налоговый вычет налогоплательщику нужно сдать декларацию формы 3-НДФЛ по завершению года, в котором он понес соответствующие расходы.

Он должен подать заявление и сдать подготовленные копии требуемых документов работодателю либо в территориальный отдел ФНС по местожительству. Образец заявления на налоговый вычет можно скачать здесь.

Он производит их проверку сообразно нормативам статьи 88 НК РФ, после чего предоставляет вычет. Заявление на возврат налога НДФЛ подписывается налогоплательщиком собственноручно, на нем проставляется дата его заполнения. Оно должно быть подано лично, потому что его подача через доверенное лицо исключено законодателем.

Заявление на предоставление налогового вычета рассматривается территориальным отделом инспекции ФНС на протяжении 3 месяцев. По истечению срока должно быть вынесено окончательное решение о предоставлении налогового вычета либо отказе в удовлетворении просьбы.

Если выносится положительное решение, то деньги перечисляются на банковский счет налогоплательщика. При допущении ФНС просрочки по выплате на нее начисляется пеня соразмерно ставке рефинансирования ЦБ.

Каждому ребенку налогоплательщика СНВ предоставляется со дня его рождения и до исполнения совершеннолетия. В отдельных случаях продлевается до достижения ребенку 24 лет, если имеются основания. СНВ применяется к обоим родителям, потому что они обладают равными правами сообразно главе 6 Семейного кодекса.

При наличии статуса резидента

Соответственно нормативам законодательных актов налоговый вычет вправе получить только лица, обладающие статусом налогового резидента РФ.

Он должен отвечать определенным требованиям, основным из которых является постоянное проживание на территории российского государства. Законодатель допускает применение налогового вычета к резидентам, которые живут в стране не менее 183 дней в году.

Вычет по ИИС

Владелец ИИС наделяется правом выбора способа получения налогового вычета, который предусматривает:

Ежегодное предоставление соразмерно величине денежных средств Внесенных на счет в пределах установленного лимита
Освобождение от уплаты подоходного налога с прибыли Которая получена в результате совершения финансовой операции на ИИС

ИИС открывает управляющий на основании договора доверительного управления ценными бумагами налогоплательщика. Минимальный срок инвестирования средств с целью получения налогового вычета составляет 3 года.

Кому не доступна данная услуга

Обязанности налогоплательщика предусмотрены в нормативах статьи 23 НК РФ. Как правило, они возникают при наличии предмета налогообложения по основаниям, которые установлены законодательными актами. Налоговые вычеты не имеют права применить физические лица, освобожденные от уплаты налога НДФЛ.

В число таких лиц входят:

Безработные Которые не имеют иной источник дохода помимо государственного пособия по безработице
Индивидуальные предприниматели Применяющие специальные налоговые режимы

В заключение необходимо заметить, что с текущего года у граждан появилась возможность оформления налогового вычета в любое время на протяжении налогового периода.

За налоговый период по налогу на доходы физических лиц сообразно указаниям статьи 216 НК РФ принимается календарный год. Оставшаяся сумма налогового вычета не подлежит переносу на последующие годы, поэтому нужно его своевременно оформлять.

Видео: кто имеет право на имущественный вычет