Правила для уплаты НДФЛ в 2020 году

Все физические лица обязаны платить налоги, поэтому актуальным вопросом будет рассмотреть правила уплаты НДФЛ в 2020 году.

В России налогообложение не так сильно развито, как в других странах и физические лица обязуются платить самый распространенный налог – это НДФЛ.

Это основной вид прямого налога, и размер уплаты зависит от дохода отдельного гражданина с условием вычисления его затрат, которые подтверждены документально.

Первоначальная информация

Налоги являются неизбежным явлением.

Наше государство давно имеет систему налогообложения, которая позволяет аккумулировать денежные средства в бюджет от всего населения страны и направлять на насущные проблемы.

Взамен на это он живет в процветающей стране с хорошей инфраструктурой, ровными дорогами и бесплатным обслуживанием.

Главные понятия

Данный налог облагает доходы, которые связаны с:

• продажей имущества, которая принадлежала собственнику менее 3 лет;
• при сдаче имущества в арендное пользование;
• при заработке денежных средств за пределами страны;
• при выигрыше в лотерею и др.;
• при получении других доходов.

Налог имеет ставку и облагаемую базу, по которой можно рассчитать сумму оплаты. Ставки:

1. Минимальная ставка применяется на доход, который получен от дивидендов, акций, облигаций, при управлении доверительными компаниями. Налог оплачивается при условии, что лицо приобретает сертификат (9%).
2. Следующим порогом будет 13%, и это значение применяется для физических лиц, которые являются резидентами, т.е. постоянно проживают на территории страны.
3. 15% обязаны платить нерезиденты страны, которые получают дивиденды от деятельности, которая ведется на территории РФ.
4. 30% обязуются платить все прочие физические лица нерезиденты, которые ведут любую деятельность, предполагающую получение дохода в пределах страны РФ.
5. Самая большая ставка равна 35%, и обязанность оплате принадлежит в случаях получения больших выигрышей, при получении доходов от депозитов, которые превышают установленный размер, а также лица, имеющие паи.

Плательщики налога имеют право на вычет, который можно оформить в заявительном порядке. Вычет может быть предоставлен на лечение, с продажи имущества, на обучение, при благотворительности и др.

После подачи заявления получить возврат денежных средств можно будет на следующий год.

Кто обязан платить

Полное название НДФЛ звучит так — налог на доходы физических лиц, из чего название само указывает, кто является субъектом налогообложения. Оплату производит налоговый агент.

Плательщиками НДФЛ могут быть как резиденты РФ, так и иностранные граждане, которые работают и получают доход на территории РФ.

Напомню, что резидент – это гражданин, проживающий на территории одной страны более 183 календарных дней.

Существует 5 индивидуальных ставок, которые могут применяться, а зависимости от соответствующих требований.

Она варьируется от 9 до 35%, и это связано с резидентством, видом получаемого дохода.

Например, ставка у физического лица, являющегося резидентом, и работником организации будет отлична от работника, который является иностранным гражданином, но работает в этой стране.

Если лицо работает на организацию, обязанность оплачивать налоги остается за работодателем, который ежемесячно перечисляет деньги со всех нанятых в штат работников с их заработной платы.

Налог платиться как при регулярном получении дохода, так и в разовом случае, например, от продажи квартиры. Также к самостоятельной оплате обязуются предприниматели, частные нотариусы и адвокаты.

Законодательная база

Ознакомиться с правовыми аспектами налога НДФЛ можно, обратившись в статье Налогового Кодекса Российской Федерации № 117 -ФЗ.

В главе 23 указаны основные понятия, объект и субъект налогообложения, применяемые ставки, в зависимости от требований законодательства, а также, кто освобожден от уплаты данного налога.

Государство снимает обязательства с различных пособий, пенсий, алиментов, и других компенсаций, которые предоставляются населению в связи с нанесением вреда здоровью, получению травм, увечий, находящихся в загрязненных зонах, участники события на ЧАЭС.

Как правильно организовать процедуру

Если физическое лицо получает какой – либо доход от деятельности, он обязан поделиться с государством, путем оплаты налога в Налоговую службу.

Обычно, физические лица не платят данный налог самостоятельно, за них перечисляет работодатель.

Но есть и те, которые обязаны платить самостоятельно. Это предприниматели, имеющие свой бизнес, нотариусы и адвокаты.

Для самостоятельной оплаты необходимо подсчитать сумму, которая должна быть уплачена в этом периоде, и заполнить форму 3-НДФЛ.

Срок уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ в 2020 году для физических лиц не изменялся по отношения к предыдущему.

Частные предприниматели и другие работодатели обязаны своевременно оплачивать налог , удерживая необходимые суммы с сотрудников штата каждый месяц.

Особенности сделки в различных случаях

Сроки уплаты и порядок будет отличаться в зависимости от случая. Примером, расчет за сотрудника при взятии больничного или увольнении сотрудника будут существенно отличаться.

При увольнении сотрудника

Увольнение сотрудника предполагает составление расчета его последней заработной платы и других выплат в виде премий, неиспользованного отпуска и др.

Расчет налога производится в день увольнения. Однако бывают ситуации, когда сотрудник не приходит в указанный день забрать заработную плату.

К примеру, это может быть по причине болезни, тогда день расчета НДФЛ будет зависеть от даты, когда сотруднику будет перечислена заработная плата на счет или передана лично в руки.

Во втором случае допускается отклонение на один день.

С отпускных

Взятие отпуска также имеет свои особенности, так как работник имеет право его взять в любое время в течение года.

Соответственно, это влияет и на дату расчета. При взятии отпуска НДФЛ также оплачивается, по стандартной ставке 13%, если работник является резидентом.

Как бесплатно получить участок земли от государства в Москве смотрите в статье: как получить участок земли от государства бесплатно.

Какие предусмотрены льготы работающим пенсионерам по отпускам, читайте здесь.

Перечисление необходимо сделать в день выдачи отпускных или перечисления сумму на счет работника.

В тоже время, оплата отпуска производится заблаговременно, за 3 дня до установленной даты, указанной в заявлении, значит, в этот срок и необходимо производить перечисление.

С зарплаты

Заработная плата выдается сотрудникам в ежемесячном порядке, и датой расчета будет день выдачи в руки или перечисления денег на счет сотрудника.

Если заработная плата давалась в руки, дата уплаты НДФЛ допускается в этот или следующий день.

С аванса

Российское законодательство предполагает оплату труда сотрудникам два раза в месяц, один раз из которых – это аванс.

Срок уплаты такого налога будет последний день месяца, в котором был выдан или перечислен аванс. Получается, что при выдаче аванса, удерживать НДФЛ не нужно.

С дивидентов

Оплата НДФЛ с дивидендов также имеет свои особенности. Во-первых, дивиденды это такая же прибыль, которую получают участники организации.

Каждая организация и ее участники может выбирать на свое усмотрение, когда она будет платить данный налог, т.к. это зависит от периода и даты распределения прибыли от работы организации.

Соответственно, оплатить налог можно в любое время в течение 60 дней после и фактического распределения доходов между участниками, а фактически оплата производится в день, когда участник получил свою часть или деньги были перечислены на его счет.

По больничным листам

Когда сотрудник заболел и взял больничный, работодатель обязуется выплачивать ему пособие на основании больничного листа.

Если сотрудник болел в течении трех дней, оплата пособия происходит за счет работодателя. Если же срок превышает указанный – тогда оплата подлежит органу ФСС.

При этом, при предъявлении больничного листа, пособие должно быть выплачено не позднее 10 дней с даты подачи заявления.

Вычет НДФЛ должен осуществляться в указанный срок, при выдаче сотруднику суммы пособия. А оплату в налоговую службу работодатель может произвести до конца этого месяца.

С премии

Согласно законодательству, премия может быть выдана сотруднику по случаю юбилея работника, а также при показании успешных показателей в рабочей деятельности.

Когда премия имеет разовый характер, например, к юбилею сотрудника, тогда НДФЛ должен быть оплачен в день выдачи или следующий за ним.

При регулярных премиях выдача происходит в день аванса, работодатель имеет право оплатить налог в любое время до конца текущего месяца.

Как рассчитать размер платежа

Для оплаты налога необходимо разбираться в ставках и облагаемой базе.

Если наемные сотрудники лишены такой обязанности, то частные предприниматели, работодатели и частные нотариальные конторы и адвокаты обязаны самостоятельно производить взносв положенные сроки, и иметь рассчитывать сумму платежа.

Перед тем, как производить оплату, необходимо определиться в следующих шагах:

1. Собрать все доходы, которые были получены в текущем периоде, и сложить.
2. Разделить доходы, в зависимости от ставок, по которым они рассчитываются.
3. Определить их налоговую базу. Если все доходы подлежат одной ставке. Тогда они суммируются, если разные ставки – будут разные налоговые базы.
4. Далее, считаем сколько необходимо заплатить в государственную казну. Формула расчета довольна простая — НДФЛ = Налоговая база * Ставку налога.
5. Полученную сумму необходимо округлить до целых чисел (рублей).
6. Если сумма была получена по единой ставке, округлив можно вписывать в налоговую декларацию, если же расчет был по разным ставкам, предварительно их необходимо сложить, после чего вписать в необходимую строку суммы дохода.

После проделанной работы заполняется отчет по форме 3-НДФЛ, и направляется в Налоговую службу по месту жительства.

Отчет можно подать, лично посетив инспекцию, заполнить с онлайн режиме на сайте организации или отправить по почте. Готовые бланки такой формы выдают в налоговой бесплатно.

Штраф за несвоевременную выплату

Налоги для государства это основной источник доходов и аккумулирования средств в бюджет, поэтому при несвоевременной оплате любое лицо будет наказано штрафом.

Если налогоплательщик не уплатил налог в указанный срок до 180 дней, он будет обязан оплатить штраф в размере 5% от общей суммы, которая подлежала оплате.

Для тех, кто превысил срок неуплаты после 180 дней, ему нужно будет заплатить штраф в размере 30% от суммы и +10% за каждый просроченный месяц.

Какие существуют льготы, выплаты и привилегии для Героев России в чеченской войны узнайте из статьи: льготы, выплаты и привилегии для Героев России .

Как оформить выплаты компенсаций по вкладам до 1991 года, читайте здесь.

Какие услуги предоставляет собес пенсионерам, смотрите здесь.

Размер НДФЛ зависит от доходов гражданина с условием вычисления его затрат. При этом он является обязательным и за невыплату налога в определенный срок, налогоплательщику будет начислен штраф.

Видео: удержание и уплата НДФЛ