Налоговые сборы существуют во всех странах в том или ином виде. И у каждого государства есть свои виды систематизации налоговых показателей, в том числе и возможных компенсаций. В России существуют особенности налоговых льгот, с учетом которых можно получить существенные скидки.
Важная информация
Оформление налоговых льгот возможно в случае наличия оснований для этой процедуры. При этом использовать такие послабления могут как физические, так и юридические лица. Степени скидок для них будут неравными, так же, как и размеры изначального налога.
Законодательство устанавливает:
- категории льготных лиц;
- перечень скидок или возможностей освобождения от уплаты;
- ставки, которые подпадают под льготу.
Основные налоговые льготы в основной своей массе устанавливаются на местном уровне. Такое право предоставляется им исходя из того, что данные сборы направляются в региональный бюджет.
И в зависимости от того, насколько развита экономика региона, могут расширяться или уменьшаться списки льгот.
Необходимые термины
Для рассмотрения этой темы более подробно, следует обратиться к терминологической базе:
| Понятия | Обозначения |
| Налог | Платеж, который отчисляют от своей деятельности физические и юридические лица. Это могут быть как сборы по имуществу, так и начисляемые на размер дохода |
| Льгота | Государственное послабление, которое позволяет отдельным категориям граждан экономить на основных затратах, которые регулируются государством |
| Акциз | Вид косвенного налога, который применяется по отношению к продукции широкого потребления |
| Налоговый вычет | Процедура, в ходе которой возможно получить возврат налога, который был уплачен по отдельным сферам налогообложения |
| Инвалид | Человек, у которого обнаружены стойкие нарушения в здоровье и функционировании организма. Может распространяться как на физические отклонения, так и на психические |
Основные виды
Есть несколько классификаций по льготным послаблениям. И все их следует учитывать для общего понимания системы функционирования этой налоговой категории. В первую очередь, во внимание принимается разделение по уровню воздействия.
Всего выделяют три таких вида:
| Федеральные | В этом случае регулируются законодательством на уровне страны и все отчисления направляются в государственный бюджет |
| Региональные | Подчиняются законодательным нормам, которые принимаются в субъекте РФ и пополняют региональный бюджет |
| Местные | Распределяются по определенному муниципалитету и подчиняются их же законотворчеству — например, по земельному сбору |
В соответствии с этим, положения могут отменяться только на данных уровнях. При этом основным законом является Налоговый кодекс РФ. И его статьи не могут идти вразрез с тем, что прописывают региональные и местные органы самоуправления.
Есть несколько видов льгот, которые различаются по форме предоставления:
- освобождение от уплаты какого-либо из видов налогов;
- уменьшение суммы, которую необходимо внести.
Существует и возможность отсрочить платеж или разделить его на несколько частей для более удобной оплаты. Но не все относят данные возможности к льготам, поскольку размер уплачиваемой суммы в конечном итоге остается таким же.
Действующая законодательная база
Для того, чтобы получить налоговую льготу, нужно уметь пользоваться законодательством в данной области. Поскольку именно опираясь на нормативно-правовые акты можно получить достоверную информацию о льготах, которые работают в тот или иной период времени.
Основным в данном плане следует считать Налоговый кодекс Российской Федерации. В статье 381 говорится о возможностях освобождения от сборов. Здесь перечислены все организации и лица, которые не должны платить налоги.
В статье 407 указаны физические лица, которые не платят налог и в какой сфере жизнедеятельности это применяется. Указаны и сроки подачи документов на льготы.
Все остальные нормы предоставляются в региональных и местных законах. И в каждом регионе будут свои нормативно-правовые акты.
Основные моменты
Налоговые льготы предоставляются на основаниях предоставления определенного пакета документов. Обязательным будет составление заявлений и подача их в контролирующие органы. Поскольку необходимо подтвердить наличие оснований для получения льгот.
Оформление проводится в соответствии с местом регистрации налогоплательщика. Но есть варианты льготирования в связи с тем, что имущество расположено в другом регионе. Тогда возможности предоставления компенсаций производится в соответствии с теми законами.
Также обязательно нужно учитывать такие варианты как:
- объект и субъект налогообложения;
- объемы скидок;
- сроки уплаты и рассмотрения возможности получения льгот.
Возможности получения льготы регулируются тем, в каком порядке производится взыскание. Поскольку изначально должен быть уплачен налоговый сбор, а уже после рассматривается оформление возврата налога.
Объект налоговых льгот
Получить возможность оформления льгот могут только определенные категории граждан. В законодательстве установлено несколько объектов, по которым предусмотрено предоставление льгот:
| Ветераны | Военных действий или же труда |
| Инвалиды | Для разных групп инвалидов существуют свои размеры льготирования |
| Пенсионеры | В данном случае применяются льготные показатели по тем сферам, которые установлены в местном законе для пенсионеров |
| Многодетные семьи | Также предоставляются местные компенсации |
Обычно в качестве объектов льгот выступают социально необеспеченные категории граждан. Это те, кто нуждается в финансовой помощи и поддержке от государства.
Но есть и варианты предоставления льгот юридическим лицам. Они касаются тех областей деятельности, которые необходимы государству. Тогда предприятие может получить ряд льгот на выполнение своей предпринимательской работы.
Что необходимо для оформления
Проведение процедуры оформления основывается на подаче документации в налоговые органы. Основным документом в данной сфере выступает заявление. Его налогоплательщик пишет самостоятельно — заполняя определенный законодательством бланк.
Заявление включает такие данные:
- о налоговой инспекции и о заявителе;
- на какой налог оформляется скидка;
- каковы основания для льготы.
Бумага имеет установленную форму и только такой бланк следует использовать:
Остальными документами выступают следующие бланки:
- паспортный документ гражданина Российской Федерации;
- правоустанавливающие документы по предмету налогообложения, на который начисляется льгота;
- документ идентификационного номера налогоплательщика;
- подтверждающие документы по принадлежности к льготной категории — пенсионное удостоверение, свидетельство многодетной семьи и так далее.
Оформить скидку по налогу можно как при обращении в налоговую службу лично, так и через интернет. Подавать бумаги нужно до 1 ноября, но уплачивают налог до конца июня.
В плане налогового вычета обязательны предоставление деклараций — как о заработной плате, так и в области расходов, которые связаны с данными вычетами.
Какие послабления могут получить в данном вопросе
Существует большое количество льгот, которые применяются в России. Есть несколько вариантов, возможных в этом случае:
| Изъятие | Такой способ предусматривает освобождение от уплаты налога на некоторые субъекты |
| Скидка | В этом случае гражданин получает возможность освобождения от части налога |
| Освобождение | Вариант льготы, которая предоставляется только нескольким категориям граждан и по ряду налогов. Например, по НДС |
| Отсрочка или предоставление кредита | Налоговая позволяет изменить дату уплаты и график внесения сумм |
| Амнистия | В этой части позволяют списать часть долгов, но в условиях невозможности выплатить средства в полном объеме |
Также нужно понимать, что есть определенные сферы действия данный послаблений в налоговом плане. И не всегда возможно получить скидку на те или иные сборы. Все зависит от предмета, на который наложен налоговый сбор.
В отношении акциза
В плане акцизных льгот есть несколько вариантов:
- выдача преимущества предприятию;
- получение скидки или освобождение от налога;
- политика государства, которая предусматривает стимулирование экспорта, роста производства.
Налоговый кодекс определяет несколько возможностей льготирования:
- Список льгот для освобождения от акцизов по определенным операциям.
- Установление льгот по подакцизным операциям и продуктам в плане таможенном и международном.
Есть несколько вариантов получения льгот:
| Вариант ввоза | Варианты льгот |
| При ввозе таких товаров на территорию ЕАЭС в таможенном виде |
|
| При ввозе на территорию России |
|
За благотворительность
Если гражданин проводит благотворительные действия, он может вернуть налоговый сбор по данным денежным дотациям. В данном случае применяется налоговый вычет по НДФЛ.
Но он допускается только для тех, кто получает доход, облагаемый такого рода налоговым сбором. Возврат касается 13% налог, уплаченного при переводе благотворительных средств.
Налоговые льготы предоставляются на разных уровнях. И рассчитывать на них могут физические и юридические лица.
Видео: каким социальным группам предоставляется налоговая льгота