–>
Существуют определенные типы организаций, которые освобождаются от уплаты налогов полностью, либо частично.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Такие организации относят к льготникам. Льготой считается элементарное понижение процентной ставки выплат.
Первоначальная информация
Любая организация – это юридическое лицо. Налог на имущество с организаций остается в расположении и ведении субъектов нашей страны.
Фото: сроки подачи декларации
Региональные нормативные правовые акты (НПА) не должны противоречить федеральным. По продолжительности выделяются льготы:
- Бессрочные.
- Льготы, с определенным сроком времени, например, 3 года.
Главные понятия
Для более глубокого понимания темы стоит уточнить некоторые понятия:
| Налог | Обязательный платеж в пользу государства, который взимается с различных категорий лиц (физических, юридических), не возвращается им и идет на обеспечение каких-либо нужд государства, его нормального функционирования |
| Концессионное соглашение | Форм партнерства частной организации и государства, при которой государство вовлекает организацию в сферу государственного управления, даруя при этом возможность оказывать какие-либо услуги, обычно осуществляемые государством |
| Налоговая ставка | Размер начислений по налогу на одну единицу измерения базы налогов |
| Налоговая база | Характеристика конкретного объекта налогообложения, которая является обязательным структурным звеном данного процесса |
Кому положены
Не все организации попадают в перечень тех, кому государство, может позволить воспользоваться льготой. От налогов освобождаются следующие категории имущества:
- Объекты культурного наследия налогом не облагаются.
- Суда и ледоколы с ЯЭУ (ядерные энергетические установки).
- Объекты космического пользования.
- Суда, которые зарегистрированы в международном реестре судов Российской Федерации.
Организации, имеющие право на льготу:
- Федеральные подразделения, исполняющие уголовные наказания, структур на фонды.
- Организованные религиозные концессии.
- Компании, осуществляющие инновационную деятельность.
- Фармацевтические предприятия, которые ведут основную деятельность по изобретению лекарственных средств против эпидемий в ветеринарии.
Законодательное регулирование
Законодательно правила предоставления льгот для организаций по имущественному налогу закреплены в Налоговом Кодексе Российской Федерации в главе 30 (вторая часть).
Статья 1 данной главы закрепляет, что регулировать эту сферу могут принимаемые государством Федеральные законы.
Фото: льготы по налогу на имущество организаций
Общие положения о налоге на имущество для организаций изложены в 372 статье этой главы, а сам порядок применения льгот по налогу в 381.1.
Статья 284 Налогового кодекса РФ перечисляет определенный перечень доходов, для которых является действительной пониженная ставка.
Как оформить льготы по уплате налога на имущество для организаций
К организационному имуществу может относиться как движимое, так и недвижимое. В отличие от исчисления налога для физических лиц, которым занимается обычно налоговая служба, налог в организациях вычисляется самой организацией в отделе бухгалтерии.
Процедура оформления льготы начинается с предоставления отчетов в налоговую службу. Далее идут следующие действия:
| Предоставление налоговой базы | В 2020 году она должна вычисляться по кадастровой стоимости конкретного объекта. Суммой налога может быть и среднегодовая стоимость имущества |
| Расчет среднегодовой оценки | Вычисление происходит по следующей формуле — остаточная стоимость равна вычету амортизации из изначальной оценки |
| Определяется точная ставка налога | Каждый субъект устанавливает ее себе сам. Ставка будет зависеть от категории организации и типа имущества. На данной стадии уже высчитывается льгота, либо налоговый вычет. Расчет будет следующий — налог равен произведению налоговой базы и ставки |
Виды получаемой помощи
Льгота представляет либо пониженную до определенного процента ставку налога, либо полное его отсутствие.
Фото: виды льгот
Субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать процентную ставку, повышать и понижать ее, если необходимо.
| Льготы относительно налога на прибыль | Ставка налога составляет обычно 20%, 2% из них идут в доходы Федерального бюджета, а оставшиеся 18% отправляются к доходам регионального бюджета. Льгота состоит в снижении ставки до 13,5% регионами. Не все регионы обладают нормативными правовыми актами, устанавливающими определенные льготы. Вся информация о существующих льготах в том или ином субъекте узнается в Налоговой инспекции |
| Пониженные ставки на некоторые виды доходов | Перечень таких доходов закрепляет Налоговый кодекс, а именно статья 284. Различными ставками, в том числе и пониженными, могут облагаться ценные бумаги |
| Обложение производителей сельскохозяйственной продукции | Имеет ставку 0% |
| Для образовательных организаций | Ставка 0% |
Особенности при регистрации скидки
Существуют некоторые особенности предоставления льгот, которым фирма должна соответствовать и несколько нюансов относительно регистрации нулевой ставки дохода.
- Быть впервые зарегистрированным в качестве предпринимателя, возобновление работы ИП после закрытия не попадает сюда.
- Определиться с одним из налоговых режимов, под которым планируется работать ПСН или УСН.
- Заниматься деятельностью, прописанной в региональном законе о налоговых каникулах.
- Чтобы зарегистрировать ставку в 0% по налогу для организаций, занимающихся медицинской деятельностью подать заявку нужно за месяц.
- В случае утраты организацией нулевой ставки новая может быть предоставлена только спустя 5 лет.
Движимое имущество
К движимому имуществу законодатель относит не только средства передвижения (машины и т.д.), но и другие ценные вещи, которые в гражданском кодексе не относятся к недвижимости.
Налоговый кодекс утверждает принадлежность движимого имущества непосредственно к юридическому лицу. Несколько условий для предоставления льгот данной категории:
- Выводятся от обложения по налогу на имущество только те объекты, которые были взяты на бухгалтерский учет после 31 дек. 2012 г.
- Купленная движимость в процессе реорганизации предприятия или его ликвидации, а также при сделке между сторонами, которые взаимосвязаны, не попадает в списки льготируемого имущества.
На данный момент такие условия действуют повсеместно и за счет них юридическое лицо может хорошо сэкономить. Однако принятые в субъектах законы могут отменять эту льготу.
Бюджетных фирм
К бюджетным организациям принято относить те, которые имеют финансирование со средств бюджетов (местных и других) не меньше, чем 70%.
Статья 381 НК РФ закрепляет, что бюджетные организации имеют право использовать следующие льготы:
- Освобождение от налога на прибыль.
- Установление определенной ставки налога для пользователя автомобильными дорогами, который зачисляется в областной дорожный фонд.
- Освобождение от уплаты некоторых земельных платежей.
- Освобождение от уплаты сумм, направляющихся на нужды различных образовательных учреждений.
- Освобождение от налога, который налагается при приобретении автомобиля.
Региональные особенности
Региональная особенность льгот закреплена законом. Каждый субъект вправе устанавливать определенный по-своему размер льгот. Регулируется данное положение Федеральными законами.
Особенности выплаты льгот:
| Регулируются льготы законом края №3-674 | Льготы есть следующих видов:
|
| Снимаются обязательства по имущественному налогу | Со следующих организаций:
|
Сравнительная таблица льгот для обычных организаций:
| Московская область | 10% |
| Краснодарский край | Не менее 20% |
| Красноярский край | Понижение ставки до 1,1; 0,5 для некоторых фирм или полное отсутствие |
| Санкт-Петербург | 13,5 % |
| Ростовская область | До 60% по разным условиям |
Последние изменения о федеральных льготах
В текущем 2020 году продолжается переход фирм и организаций на определение налоговой базы по кадастровому расчету.
Те регионы, которые уже приняли данную систему, значительно повысили ставку. Однако вместе с повышенной ставкой поднимаются льготы.
В некоторых регионах льгота повысилась до 60%, в некоторых организации могут и вовсе не платить налог, если есть необходимые факторы.
Поэтому отслеживать изменения нужно не на федеральном уровне, а на региональном. После возросшей оценки объекта, возросла и налоговая ставка.
Процедура получения льготы в различных регионах имеет свою специфику, однако по формальной процедуре — одинакова.
В каждом субъекте пакет документов для утверждения льгот идентичен, а процедура не отличается.
Видео: Москва расширяет перечень льгот по налогу на имущество организаций
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.