Особенности налога
Налогообложение действует в любом государстве в мире. Особенности налога состоят в том, что этот сбор позволяет функционировать всем государствам в отдельности и вместе.
И нужно понимать эту систему, чтобы знать, как можно сэкономить на налогообложении и где от уплаты сбора уйти нельзя.
Важная информация
Налоговые сборы устанавливаются государством и каждому гражданину нужно знать, как проводится их уплата.
Есть несколько особенностей, которые нужно учитывать:
- какие доходы облагаются налогом;
- кто выступает в качестве налогоплательщика;
- какова величина налогового сбора;
- в какие сроки уплачивается налог;
- какую отчетную документацию подают.
Это основные данные, на основании которого складывается налогообложение страны. В каждом государстве могут быть свои показатели налоговых сборов и порядков их уплаты в государственный бюджет.
Что это такое (сущность)
Суть налога состоит в наполнении бюджета государства. За счет налогов финансируются такие сферы жизни страны:
- государственные контролирующие учреждения;
- государственные предприятия и организации;
- развитие инфраструктуры;
- финансирование социальных пособий и льгот.
В соответствии с этими сферами деятельности государства и производятся выплаты из бюджета. Поскольку только так можно наладить финансовую поддержку льготных категорий граждан.
Классификация видов (прямые, косвенные)
Существует несколько видов налоговых сборов. Так, первая группа, самая большая — прямые налоги. Здесь следует рассортировать их по таким показателям:
На что начисляется | Кому предназначается | Его особенности |
Недвижимое и движимое имущество | Физические лица | Это земельный надел или участок, транспортный автомобиль, по которым следует выплачивать налог |
Водные ресурсы | Физические лица | Если в собственности находятся озера, пруды |
Прибыль | Физические лица | Это заработная плата, торговля на рынке ценных бумаг, сдача имущества в аренду и так далее |
Доходы | Юридические лица | Здесь установлен налог в 20%. Учет ведется по всем статьям, по которым есть возможность получения доходов |
Игорный бизнес | Юридические лица | В этом случае применяются отдельные показатели — в зависимости от того, какой уровень дохода получает предприятие |
К косвенным показателям по налогам относятся такие виды сборов:
НДС | Это федеральный налог, который уплачивают покупатели товара или услуги исполнителю, а после этого средства передают в бюджет государства |
Акцизы | Распространяется только на определенные группы товаров |
Пошлины | Существуют государственные сборы — для проведения финансовых действий. Второй вариант — таможенные сборы, которые необходимы к уплате в случае импорта или экспорта товара через границу иностранных государств |
Каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории
Сущность налоговых сборов проявляется в основных функциях, которые они призваны выполнять. Поскольку выделяют четыре основных фактора, на которые влияет данный сбор:
Финансирование расходов | Которые связаны с фискальным функционированием государства |
Регулирование экономического положения в стране | Производится установление конкретных норм работы предприятий и граждан |
Установление уровня социальной справедливости и поддержки отдельных категорий граждан | — |
Стимуляция разных сфер | Деятельности государства и членов общества |
Действующие нормативы
При рассмотрении тематики налогообложения в стране, следует обратиться к законодательству, которое регулирует это явление. Основным нормативно-правовым актом в данном случае будет Налоговый кодекс Российской Федерации.
Этот документ в статье 2 говорится о тех отношениях, которые регулирует законодательство. А статья 11.1 дает определение налогам и сопутствующим терминам, которые могут встречаться в данном контексте.
Глава вторая кодекса позволяет определить, каким образом проводится налогообложение в стране — дается определение системы налогов в России. Здесь говорится как об основных формах налогов, так и о специальных системах налогообложения.
Что необходимо знать
При рассмотрении особенностей налога в России, учитывают и несколько факторов. Так, существует возможность получения льготного налогообложения или же совсем отмена данного вида сбора.
Все зависит от того, относится ли гражданин к налогоплательщику России, облагается ли его деятельность или имущество налогом.
Плюс, в ходе оформления может возникнуть невозможность оформления льготы из-за задолженности. А ее проверить в России можно несколькими способами.
Кто является субъектом
Для того, чтобы правильно совершать уплату налоговых сборов, следует определиться с тем, что такое субъект налогообложения. Законодательство устанавливает в качестве субъекта по налогам то лицо, которому назначается выплачивать сбор в определенной области.
Это может быть, как физическое, так и юридическое лицо. При этом это может быть, как прямой плательщик, так и носитель налога, которые обязаны проводить этот платеж.
Все выделяют два вида налогоплательщиков физических лиц:
Резиденты страны | Те, кто пребывают на территории государства в течение длительного срока или же на постоянной основе |
Нерезиденты | Отличаются тем, что посещают страну на определенный срок |
Что касается юридических лиц, то по ним применяются такие понятия плательщиков налога:
Инкорпорация | Признана резидентом страны, в которой создана |
По юридическому адресу | В таком случае платят сборы в соответствии со страной регистрации |
По центральному или управленческому офису | Признается президентством |
Резидентство по месту расположения управления | — |
Деловые цели | В соответствии с тем, что большинство операций по бизнесу проводится в определенном государстве |
Можно ли узнать задолженность по ИНН
Обязательным условием ведения нормальной жизнедеятельности и работы предприятия, следует знать о всех возможных налоговых задолженностях.
Узнать о наличии таковых можно используя следующие методы:
Сайт Налоговой службы | Он официальный и на его ресурсе расположены все сведения по уплате налога. Но для этого налогоплательщику нужно зайти в свой личный кабинет |
Портал Государственных услуг | В этом случае составляется электронная заявка на получение информации |
Данные из соответствующей базы Федеральной службы судебных приставов | Из сведений вводят только личную информацию — ФИО и дату рождения |
Сервис Яндекс. Деньги | Поиск проводится по документу уплаты налога |
Банковские организации | На официальных сайтах отдельных банков есть возможность просмотра налоговой задолженности и допускается сразу же произвести оплату |
К чему приводит уклонение от уплаты
Неуплата налоговых сборов отрицательно сказывается в плане таких моментов:
Начисляется пеня и штрафы | Они могут быть как мелкими, так и достаточно большими. Есть возможность накопить достаточно крупную сумму сверх того налога, который должен быть уплачен |
Исковые требования ФНС | В таком случае подаются запросы в суд. И кроме налогового сбора, штрафных начислений нужно будет оплатить и судебные издержки |
Конфискация имущества | Возможно получить такое решение суда, в ходе которого для оплаты налогов будет изъято имущество и реализовано на аукционах |
Запрет на выезд из страны | Если долговые обязательства превышают 10 тысяч рублей, то могут не разрешить выезд из страны. Кроме того, некоторые страны могут отказать в выдаче визы |
Возникающие вопросы
При рассмотрении особенностей налога могут возникнуть разного рода вопросы и сложные ситуации. Не всегда разрешение будет склоняться в сторону освобождения от уплаты сбора. Но есть и такие прецеденты. Поэтому нужно знать такие нюансы действия налогообложения.
Как начисляется налог на домашних животных
На 2017 год в России не существует налога на содержание домашних животных. Существует только законопроект, который пока не принят. Правительство предлагает осуществление денежных операций за оформление документов на животных.
С 2018 года хотят ввести обязательную регистрацию всех животных, которые живут в домах. Также будет проводиться чипирование, которое “привяжет” животное к хозяину.
Есть ли НДС на выигрыш
В России есть налог на выигранные средства. Он составляет 13% — как налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Но есть один вариант, в рамках которого уплата не производится — если средства были выиграны в ходе проведения рекламной и подобной компании какой-либо организацией.
Средства по налогу рассчитывает налоговый агент- то есть та компания, которая проводит розыгрыш. К таким относятся казино, букмекерские конторы.
Какова сумма на добычу полезных ископаемых
В данном случае российским законодательством установлено показатели ставок в зависимости от того, какое полезное ископаемое подлежит добыче:
Так, за калийные соли нужно будет отдать | 3,8% |
А за углеводородное сырье | Целых 16,5% |
К минеральным водам применяется | Ставка в 7,5 |
Но существуют и те полезные ископаемые, которые государство разрешает добывать с нулевой налоговой ставкой. Также есть возможность получения льгот на добычу сырья и снизить ставки налогообложения.
Налоговые сборы в каждой стране имеют свои особенности. И в России есть возможности как снизить показатель налога, так и получить от него освобождение. При этом некоторые сферы деятельности не имеют законодательно обусловленных норм и не могут облагаться налогом.
Хотя и в данных случаях правительство принимает разного рода методы для устранения данных погрешностей законодательства — в виде постановлений, министерских писем и указаний.
Видео: классификация налогов